Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z wyższego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotychczasowy próg 200 000 zł został podniesiony do 240 000 zł rocznej wartości sprzedaży. To pierwsza zmiana limitu od wielu lat i dobra wiadomość przede wszystkim dla mikroprzedsiębiorców oraz osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Co oznacza nowy limit?
Jeżeli wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła
240 000 zł (bez kwoty VAT), przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Oznacza to, że nie ma obowiązku naliczania podatku VAT od sprzedaży, składania deklaracji VAT ani odprowadzania podatku do urzędu skarbowego – o ile wykonuje działalność, która może korzystać z tego zwolnienia. Podwyższenie limitu nie oznacza, że każda firma może korzystać ze zwolnienia. Ustawa o VAT nadal przewiduje katalog czynności i usług, których wykonywanie wyklucza możliwość stosowania zwolnienia podmiotowego, niezależnie od wysokości osiąganej sprzedaży. Przed podjęciem decyzji warto więc upewnić się, czy prowadzona działalność spełnia wszystkie ustawowe warunki.
Kto najbardziej skorzysta?
Zmiana jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorców, których roczna sprzedaż mieści się w przedziale od 200 000 zł do 240 000 zł. Dzięki nowym przepisom część z nich będzie mogła pozostać podatnikami zwolnionymi z VAT lub – po spełnieniu ustawowych warunków – ponownie skorzystać ze zwolnienia. Ustawodawca przewidział również przepisy przejściowe dla przedsiębiorców, którzy w 2025 r. przekroczyli dotychczasowy limit 200 000 zł, ale ich sprzedaż nie przekroczyła 240 000 zł.
Czy zwolnienie z VAT zawsze się opłaca?
Niekoniecznie. Choć zwolnienie oznacza mniej obowiązków administracyjnych i brak konieczności odprowadzania VAT od sprzedaży, przedsiębiorca nie ma również prawa do odliczania podatku VAT od zakupów.
Dlatego przed rezygnacją z bycia czynnym podatnikiem VAT warto przeanalizować m.in.:
– strukturę klientów (osoby prywatne czy przedsiębiorcy),
– wysokość planowanych inwestycji,
– wartość zakupów obciążonych VAT,
– charakter prowadzonej działalności.
W wielu przypadkach pozostanie czynnym podatnikiem VAT może okazać się korzystniejsze niż skorzystanie ze zwolnienia.
Podsumowanie
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł to korzystna zmiana dla wielu małych przedsiębiorców. Nie oznacza jednak, że zwolnienie będzie najlepszym rozwiązaniem w każdym przypadku. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować model działalności, strukturę klientów oraz planowane wydatki. Dobrze przeprowadzona analiza pozwoli wybrać rozwiązanie, które będzie najkorzystniejsze zarówno pod względem podatkowym, jak i biznesowym.
Zastanawiasz się, czy warto korzystać ze zwolnienia z VAT? Skontaktuj się z naszymi doradcami podatkowymi i uzyskaj indywidualną analizę swojej sytuacji.
Doradca Podatkowy – Anna Lorenc
NK Legal Partners
